大家好,小信来为大家解答以上的问题。应交税费应交增值税明细科目下设置的明细专栏有这个很多人还不知道,现在让我们一起来看看吧！
1、一、增值税分为一般纳税人和小规模纳税人。
2、 如果是小规模纳税人，在应交税费科目下设置一个“应交增值税”二级明细科目就行了。
3、 2、如果是一般纳税人，在“应交税费”科目下设置“应交增值税”二级明细科目，在“应交增值税”二级科目下设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”三级明细科目。
4、 3、“应交税费”科目，核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，本科目可按应交的税费项目进行明细核算。
5、企业应交的增值税，在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目进行核算。
6、“应交增值税”明细科目的借方发生额，反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额、实际已交纳的增值税等，借方分别设置“进项税额”、“已交税金”等专栏；贷方发生额，反映销售货物或提供应税劳务应交纳的销项税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税等，贷方分别设置“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。
7、“应交增值税”明细科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的增值税；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的增值税。
8、 进货时借：库存商品 借：应交税费--增值税（进项税额） 贷：银行存款等2、销售时借：银行存款等 贷：主营业务收入 贷：应交税费--增值税（销项税额） 3、结转销售成本时 借：主营业务成本 贷：库存商品 4、月末，计算应交增值税（暂不考虑是否有以前留抵的进项税额） （1）应交增值税=销项税额-进项税额=6000-5000=1000 （2）会计分录 借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）1000 贷：应交税费－未交增值税 1000 （3）下月缴纳时 借：应交税费－未交增值税 1000。
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